全球快看点丨取得异地不动产租金收入怎么做账?本期进项税额转出分录?

取得异地不动产租金收入怎么做账?

应当计入“其他业务收入”科目

1、取得收入

借：银行存款等科目

贷：其他业务收入

2、结转成本

借：其他业务成本

贷：累计折旧

3、计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费

说明“应交税费”科目按照税种设置二级科目，比方：营业税：应交税费-应交营业税

本期进项税额转出分录?

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

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